Le TMI est un concept fiscal que tout contribuable entend régulièrement, mais dont la signification concrète échappe souvent. Cette méconnaissance conduit à des erreurs de déclaration, des choix fiscaux sous-optimaux sur les revenus du patrimoine, et parfois une incompréhension totale de sa feuille d'imposition. Comprendre votre taux marginal d'imposition vous permet de reprendre le contrôle sur vos décisions fiscales, d'anticiper l'impact de revenus complémentaires, et de faire les bons arbitrages entre différentes options d'imposition. Voyons ensemble ce qu'est réellement le TMI et comment l'utiliser à votre avantage.
Le TMI, c'est quoi exactement ?
Le taux marginal d'imposition, ou TMI, désigne le taux d'imposition qui s'applique à la dernière tranche de vos revenus. C'est le pourcentage auquel sera imposé le prochain euro que vous allez gagner. Cette notion découle directement du système fiscal français, qui repose sur un principe de progressivité : plus vos revenus augmentent, plus le taux appliqué sur la partie supplémentaire de ces revenus est élevé.
Contrairement à une idée reçue, vous n'êtes pas imposé à un taux unique sur l'ensemble de vos revenus. Vos revenus sont découpés en tranches, et chaque tranche est imposée à un taux différent. Le TMI correspond au taux de la tranche la plus haute que vous atteignez avec vos revenus.
Exemple simple : Si vous gagnez 35 000 € de revenu imposable et que votre dernière tranche est imposée à 30%, votre TMI est de 30%. Cela ne signifie pas que la totalité de vos 35 000 € est imposée à 30%, mais uniquement la partie qui dépasse le seuil de la tranche précédente.
Définition simple du taux marginal d'imposition
Le TMI représente donc le taux d'imposition applicable à votre dernière tranche de revenus selon le barème progressif de l'impôt sur le revenu. C'est un indicateur clé pour anticiper l'impact fiscal d'une augmentation de salaire, d'une prime, ou de tout revenu complémentaire. Si vous touchez 1 000 € de plus cette année et que votre TMI est de 30%, vous paierez environ 300 € d'impôt supplémentaire sur cette somme.
TMI et taux moyen d'imposition : quelle différence ?
C'est ici que survient la confusion la plus fréquente. Le taux moyen d'imposition, lui, correspond au rapport entre l'impôt total que vous payez et votre revenu imposable total. C'est un simple pourcentage global qui reflète votre charge fiscale réelle.
Prenons un exemple chiffré pour bien saisir la différence :
- Revenu imposable : 40 000 €
- Impôt total calculé : 4 200 €
- Taux moyen : 4 200 / 40 000 = 10,5%
- TMI : 30% (car la dernière tranche de revenus se situe dans la tranche à 30%)
Vous voyez la différence ? Votre taux moyen est de 10,5%, mais votre TMI est de 30%. Le taux moyen reflète votre charge fiscale globale, tandis que le TMI indique à quel taux sera imposé tout revenu supplémentaire. C'est cette distinction qui est déterminante lorsque vous devez faire des choix fiscaux.
Le barème 2025 du TMI : les 5 tranches d'imposition
Chaque année, le barème de l'impôt sur le revenu est réévalué. Pour les revenus perçus en 2024 et déclarés en 2025, voici le barème officiel qui s'applique :
Ce barème s'applique à votre revenu net imposable, c'est-à-dire après application de l'abattement de 10% pour frais professionnels (ou déduction des frais réels si vous avez opté pour cette option) et après prise en compte du quotient familial.
Attention : Ces seuils sont valables pour une part fiscale. Si vous avez plusieurs parts (couple, enfants), les seuils sont multipliés en conséquence avant calcul de l'impôt.
Les tranches d'imposition pour les revenus 2024
Le barème ci-dessus concerne les revenus que vous avez perçus en 2024 et que vous déclarerez au printemps 2025. L'administration fiscale ajuste légèrement ces seuils chaque année pour tenir compte de l'inflation. Pour 2024, la revalorisation a été de 4,8% par rapport à 2023, ce qui a mécaniquement relevé les seuils de chaque tranche.
Cette revalorisation permet d'éviter que les contribuables ne basculent dans une tranche supérieure uniquement du fait de l'inflation, sans gain de pouvoir d'achat réel. C'est ce qu'on appelle éviter le « gel des barèmes ».
Comment lire et interpréter le barème
La lecture du barème peut sembler intimidante au premier abord, mais elle est assez simple une fois le principe compris. Votre revenu imposable est découpé en tranches successives, et chaque tranche est imposée au taux correspondant.
Imaginons que vous avez un revenu imposable de 35 000 € (pour une part) :
- Les premiers 11 294 € ne sont pas imposés (tranche à 0%)
- Les revenus entre 11 295 € et 28 797 € (soit 17 503 €) sont imposés à 11%
- Les revenus entre 28 798 € et 35 000 € (soit 6 202 €) sont imposés à 30%
Votre TMI est donc de 30%, car c'est la dernière tranche que vous atteignez. Mais l'impôt total se calcule en additionnant l'impôt de chaque tranche, pas en appliquant 30% sur la totalité de vos revenus.
Comment calculer votre TMI (avec exemples concrets)
Calculer son TMI n'est pas compliqué une fois que vous connaissez votre revenu net imposable et le barème en vigueur. Il suffit de repérer dans quelle tranche se situe votre dernière portion de revenus. Voyons deux exemples concrets pour bien comprendre.
La méthode de calcul étape par étape
Voici la démarche à suivre pour identifier votre TMI :
- Déterminez votre revenu net imposable (celui qui figure sur votre avis d'imposition)
- Divisez ce revenu par votre nombre de parts fiscales pour obtenir le revenu imposable par part
- Repérez dans le barème la tranche dans laquelle se situe ce revenu par part
- Le taux de cette tranche est votre TMI
Cette méthode fonctionne pour tous les foyers fiscaux, quelle que soit leur composition. Le quotient familial (nombre de parts) joue un rôle clé dans le calcul, car il divise votre revenu imposable avant application du barème.
Exemple chiffré pour un célibataire
Sophie est célibataire sans enfant. Elle a perçu un salaire net de 33 000 € en 2024.
- Salaire net : 33 000 €
- Abattement de 10% pour frais professionnels : - 3 300 €
- Revenu net imposable : 29 700 €
- Nombre de parts : 1 part (célibataire sans enfant)
- Revenu imposable par part : 29 700 €
En consultant le barème, Sophie constate que 29 700 € se situe dans la tranche de 28 798 € à 82 341 €, qui est imposée à 30%.
Son TMI est donc de 30%.
Cela signifie que si Sophie reçoit une prime de 1 000 € cette année, cette prime sera imposée à 30% (plus les prélèvements sociaux de 17,2%), soit environ 472 € de prélèvements au total. Il lui restera environ 528 € nets de prélèvements.
Exemple chiffré pour un couple avec enfants
Marc et Julie sont mariés avec deux enfants à charge. Leur revenu imposable total est de 70 000 €.
- Revenu net imposable du foyer : 70 000 €
- Nombre de parts : 3 parts (2 adultes = 2 parts + 2 enfants = 1 part)
- Revenu imposable par part : 70 000 / 3 = 23 333 €
Ce montant de 23 333 € par part se situe dans la tranche de 11 295 € à 28 797 €, imposée à 11%.
Leur TMI est donc de 11%.
Grâce au quotient familial, ce couple bénéficie d'un TMI nettement inférieur à celui d'un célibataire gagnant le même revenu total. Si Marc obtient une augmentation de 2 000 €, l'imposition supplémentaire sera d'environ 11% sur cette somme (soit 220 €), auxquels s'ajoutent les prélèvements sociaux.
À noter : Le quotient familial est plafonné. L'avantage fiscal procuré par chaque demi-part supplémentaire est limité à 1 759 € pour les revenus 2024. Ce plafonnement peut modifier le TMI réel dans certaines situations à hauts revenus.
Où trouver votre TMI sans le calculer
Si vous ne souhaitez pas effectuer le calcul vous-même, l'administration fiscale met votre TMI à votre disposition directement sur votre avis d'imposition et dans votre espace personnel en ligne. Voici où le trouver précisément.
Sur votre avis d'imposition
Votre avis d'imposition comporte une section intitulée « Vos références » ou « Informations » située généralement en première page. C'est dans cette zone que figure votre taux marginal d'imposition, souvent mentionné sous la forme « TMI » ou « Taux marginal d'imposition ».
Il est indiqué clairement en pourcentage (0%, 11%, 30%, 41% ou 45%). Vous pouvez également le retrouver dans la section détaillant le calcul de votre impôt, où apparaissent les différentes tranches appliquées à vos revenus.
Si vous avez égaré votre avis papier, pas de panique : vous pouvez le télécharger à tout moment depuis votre espace personnel sur impots.gouv.fr.
Via votre espace personnel sur impots.gouv.fr
Pour accéder à votre TMI en ligne :
- Connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr
- Cliquez sur « Documents »
- Sélectionnez votre dernier avis d'imposition
- Consultez la première page : votre TMI y est indiqué
Vous pouvez également utiliser le simulateur de calcul disponible sur le site des impôts. En renseignant vos revenus et votre situation familiale, le simulateur vous donnera une estimation de votre impôt et de votre TMI pour l'année en cours.
À quoi sert concrètement le TMI
Connaître votre TMI n'est pas qu'une simple information administrative. C'est un outil de décision fiscale qui vous aide à arbitrer entre différentes options, à anticiper l'impact d'un changement de revenus, et à optimiser votre fiscalité sur les revenus du patrimoine. Voyons les cas d'usage les plus fréquents.
Pour calculer l'imposition de vos revenus complémentaires
Vous avez une proposition d'augmentation ? Une prime exceptionnelle ? Un complément de revenus via une activité freelance ? Votre TMI vous permet d'estimer immédiatement l'impact fiscal de ce revenu supplémentaire.
Prenons un exemple : vous avez un TMI de 30% et on vous propose une prime de 3 000 €. L'impôt sur cette prime sera d'environ 30% × 3 000 = 900 €. À cela s'ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2%, soit 516 € supplémentaires. Au total, il vous restera environ 1 584 € nets de prélèvements.
Cette estimation rapide vous permet de savoir si une opportunité de revenus en vaut vraiment la peine, ou si des arbitrages sont nécessaires (par exemple, différer une partie du revenu, investir dans un produit défiscalisant, etc.).
Pour optimiser vos revenus du patrimoine
Le TMI est particulièrement utile pour arbitrer entre le prélèvement forfaitaire unique (PFU, aussi appelé flat tax) et l'imposition au barème progressif sur vos revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts, plus-values mobilières).
Par défaut, ces revenus sont soumis au PFU de 30% (12,8% d'impôt + 17,2% de prélèvements sociaux). Mais vous pouvez opter pour une imposition au barème progressif si cela vous est plus favorable.
Règle pratique : Si votre TMI est inférieur à 12,8%, l'option pour le barème est généralement avantageuse. Si votre TMI est de 0% ou 11%, vous avez intérêt à opter pour le barème plutôt que le PFU.
Exemple : vous percevez 2 000 € de dividendes et votre TMI est de 11%. Avec le PFU, vous paierez 30% × 2 000 = 600 €. Avec le barème, vous paierez 11% × 2 000 = 220 € d'impôt + 17,2% de prélèvements sociaux = 344 €, soit 564 € au total. L'option pour le barème vous fait économiser 36 €.
Ce type d'arbitrage est aussi déterminant pour le choix entre gestion libre ou gestion pilotée de votre assurance vie, ou encore pour décider d'investir dans une assurance vie plutôt qu'un livret A.
Pour anticiper l'impact d'un changement de situation
Un changement de situation professionnelle (promotion, reconversion, passage à temps partiel) ou familiale (mariage, divorce, naissance) modifie votre TMI. Anticiper cet impact vous permet de mieux préparer vos finances et d'adapter vos choix fiscaux en conséquence.
Par exemple, si vous passez d'un TMI de 11% à 30% suite à une promotion, tous vos arbitrages fiscaux précédents peuvent devenir obsolètes. Un placement qui était fiscalement neutre peut devenir coûteux, et inversement.
Les erreurs fréquentes à éviter avec le TMI
Le TMI est un concept simple en théorie, mais il donne lieu à des erreurs d'interprétation qui peuvent coûter cher. Voici les trois confusions les plus courantes et comment les éviter.
Confondre TMI et taux moyen
C'est l'erreur numéro un. Beaucoup de contribuables pensent que leur taux d'imposition global est égal à leur TMI, alors que c'est le taux moyen qui reflète leur charge fiscale réelle.
Imaginons que vous ayez un TMI de 30% et un taux moyen de 12%. Si vous calculez votre impôt en appliquant 30% à l'ensemble de vos revenus, vous allez largement surestimer votre charge fiscale réelle. À l'inverse, si vous sous-estimez l'impact d'un revenu supplémentaire en utilisant votre taux moyen, vous aurez une mauvaise surprise.
Retenez bien : le taux moyen sert à comprendre votre charge fiscale globale, le TMI sert à anticiper l'impact d'un revenu supplémentaire.
Penser que tout votre revenu est imposé à votre TMI
Cette erreur découle directement de la précédente. Si votre TMI est de 41%, cela ne signifie absolument pas que vous payez 41% d'impôt sur la totalité de vos revenus. Seule la dernière tranche de vos revenus est imposée à ce taux.
Reprenons l'exemple d'un revenu imposable de 90 000 € (une part). Votre TMI est de 41%, mais votre impôt réel se calcule ainsi :
- 0 à 11 294 € : 0 € d'impôt
- 11 295 à 28 797 € : 1 925 € d'impôt (11% sur 17 503 €)
- 28 798 à 82 341 € : 16 063 € d'impôt (30% sur 53 543 €)
- 82 342 à 90 000 € : 3 140 € d'impôt (41% sur 7 658 €)
Impôt total : 21 128 €, soit un taux moyen de 23,5% (et non 41%).
Ignorer l'impact d'un revenu exceptionnel
Un treizième mois, une prime exceptionnelle, un bonus annuel : tous ces revenus ponctuels viennent s'ajouter à vos revenus habituels et sont imposés à votre TMI (voire peuvent vous faire basculer dans la tranche supérieure).
Si vous ne tenez pas compte de cet effet, vous risquez de dépenser ce revenu exceptionnel sans provisionner la part qui reviendra au fisc. Résultat : une régularisation douloureuse l'année suivante.
Conseil : Dès que vous percevez un revenu exceptionnel, provisionnez immédiatement environ 50% de ce montant (TMI + prélèvements sociaux) pour éviter les mauvaises surprises.
TMI et quotient familial : quel impact sur votre tranche
Le quotient familial est un mécanisme qui divise votre revenu imposable par le nombre de parts fiscales de votre foyer avant d'appliquer le barème. Plus vous avez de parts, plus votre revenu par part diminue, et donc plus votre TMI a des chances d'être faible.
Voici comment se calculent les parts fiscales :
- Célibataire, divorcé, veuf sans enfant : 1 part
- Couple marié ou pacsé : 2 parts
- Chaque enfant à charge : 0,5 part pour les deux premiers, 1 part à partir du troisième
- Parent isolé : 0,5 part supplémentaire
- Personne invalide : 0,5 part supplémentaire
Prenons un exemple pour comprendre l'impact :
À revenu égal, le TMI diminue fortement avec le nombre de parts fiscales. Cela explique pourquoi les arbitrages fiscaux diffèrent selon la situation familiale : un couple avec enfants aura souvent intérêt à opter pour le barème sur ses revenus de capitaux, là où un célibataire à revenus équivalents y perdrait.
FAQ sur le taux marginal d'imposition
Quel est mon TMI si je ne paie pas d'impôt ?
Si vous ne payez pas d'impôt sur le revenu, c'est que votre revenu imposable par part est inférieur à 11 294 €. Votre TMI est donc de 0%. Cela signifie que tout revenu supplémentaire (dans la limite de cette tranche) restera également non imposé.
Comment faire baisser mon TMI ?
Il n'est pas possible de "faire baisser" votre TMI directement, car il dépend mécaniquement de votre niveau de revenu imposable. En revanche, vous pouvez réduire votre revenu imposable en effectuant des versements sur un plan d'épargne retraite (PER), en réalisant des dons à des associations, ou en investissant dans des dispositifs de défiscalisation (Pinel, FCPI, FIP, etc.). Cela peut vous faire redescendre dans une tranche inférieure. Vous pouvez également envisager de transférer votre assurance vie vers un contrat plus avantageux fiscalement.
Pourquoi mon TMI est à 30% alors que je gagne peu ?
Le TMI à 30% s'applique dès que votre revenu imposable par part dépasse 28 797 €, ce qui correspond à environ 32 000 € de salaire net annuel pour un célibataire (après abattement de 10%). Ce seuil peut sembler bas, mais il reflète la progressivité rapide du barème français. Si vous êtes en couple ou avez des enfants, le quotient familial diminue mécaniquement votre TMI.
Mon TMI peut-il changer en cours d'année ?
Votre TMI est calculé une fois par an, lors de votre déclaration de revenus. Il ne change pas en cours d'année, sauf si vous faites une déclaration rectificative ou si votre situation familiale évolue (mariage, divorce, naissance). En revanche, votre taux de prélèvement à la source peut être ajusté en cours d'année si vous le demandez ou si l'administration détecte un changement significatif de revenus.
TMI à 30% ou 41% : quelle différence concrète ?
La différence entre un TMI de 30% et un TMI de 41% est très importante pour vos arbitrages fiscaux. Avec un TMI de 41%, l'imposition au barème de vos revenus de capitaux devient presque toujours moins intéressante que le PFU. De même, tout revenu supplémentaire sera amputé de presque la moitié entre l'impôt et les prélèvements sociaux. C'est à partir de ce seuil que les stratégies de défiscalisation et d'optimisation patrimoniale deviennent vraiment pertinentes.
Le TMI s'applique-t-il aux revenus exceptionnels ?
Oui, les revenus exceptionnels (primes, treizièmes mois, indemnités de rupture au-delà de certains seuils) sont imposés selon le système du quotient, qui lisse leur impact sur plusieurs années. Mais in fine, ils restent soumis au barème progressif et donc à votre TMI. Dans certains cas, un revenu exceptionnel important peut même vous faire basculer temporairement dans la tranche supérieure.
A retenir
Le taux marginal d'imposition n'est pas qu'un chiffre sur votre avis d'impôt : c'est un outil stratégique qui vous aide à prendre des décisions éclairées sur vos revenus et votre patrimoine. Comprendre votre TMI, c'est savoir anticiper l'impact fiscal de vos choix, optimiser vos placements, et éviter les erreurs coûteuses liées à une mauvaise interprétation du barème.
Retenez l'essentiel : votre TMI reflète le taux auquel sera imposé votre prochain euro de revenu, pas votre charge fiscale globale (qui correspond au taux moyen). Selon votre TMI, vos arbitrages fiscaux (PFU vs barème, versements PER, défiscalisation) ne seront pas les mêmes. Et le quotient familial joue un rôle déterminant dans le calcul de votre tranche d'imposition.
Si vous souhaitez aller plus loin et optimiser votre situation fiscale en fonction de votre TMI, notamment en choisissant le bon livret garanti ou en structurant votre épargne de manière optimale, nos conseillers Patrimy sont à votre disposition pour vous accompagner dans une stratégie patrimoniale personnalisée.
